2026 美國贈與稅免稅額和稅率，親人送禮也可能要交稅！

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美國人常說，人生在世，只有死亡與繳稅不可避免。 但你知道嗎？把現金、房產、股票等財產免費送給親人，也可能觸發贈與稅申報。

不過先別看到“贈與稅”三個字就緊張：2026年向同一個人贈與超過$19,000，通常只是需要申報，不代表馬上要交稅。由于2026年每個人的聯邦終身贈與及遺產稅基本免稅額高達$1,500萬，真正需要繳納聯邦贈與稅的普通家庭其實非常少。

圖片來自于@Shutterstock ，版權屬于原作者

本文將介紹的是美國聯邦贈與稅。個人情況涉及大額資產、跨境轉賬、信托或非美國公民身份時，建議咨詢CPA或遺產規劃律師。

根據IRS定義，贈與稅（Gift Tax）是針對一個人將財產轉讓給另一個人，卻沒有獲得等值回報而征收的稅。

即使贈與人主觀上不認為這是一份“禮物”，只要沒有收到相等價值的回報，也可能被IRS視為贈與。例如：

• 免費贈送錢款、股票、房產或車輛；

• 以明顯低于市場價的價格出售財產；

• 替別人償還債務；

• 提供無息或低息貸款；

• 無償轉讓財產的使用權或收益權。

贈與稅原則上由贈與人，也就是送出財產的人負責，而不是由收禮的人負責。

哪些情況可能涉及贈與稅？
可能屬于贈與通常不計入應稅贈與

現金、支票或轉賬

向符合資格的慈善機構捐款

股票、債券等證券

直接向學校支付他人的學費

房地產、車輛

直接向醫療機構支付他人的醫療費

藝術品、珠寶等財產

贈與美國公民配偶

低價出售財產

向符合條件的政治組織贈與

無息或低息貸款

年度免稅額以內的現時權益贈與

需要特別注意，替別人支付學費或醫療費，要想享受無限額排除，款項必須直接支付給教育機構或醫療服務提供者。

例如：

• 直接把$50,000學費交給大學：通常不計入贈與稅；

• 先把$50,000轉給孩子，讓孩子自己交學費：通常屬于對孩子的贈與。

此外，學費排除通常只適用于學費本身，不包括住宿費、餐費、書本費等其他費用。

2026年贈與稅免稅額

贈與稅有兩個經常被混淆的概念：

1. 年度贈與稅免申報額度；

2. 終身贈與及遺產稅基本免稅額。

超過年度額度（annual exclusion limit），通常意味著需要申報；超過終身額度（lifetime exclusion limit），才可能真正產生贈與稅。

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2026年度贈與稅免稅額：$19,000

2026年，每位贈與人可以向每位受贈人贈與最多$19,000，一般不用申報Form 709，也不會占用終身免稅額。該金額與2025年相同。

這里的重點是“每位贈與人、每位受贈人、每年”。

例如，2026年：

• 爸爸可以送給女兒$19,000；

• 媽媽也可以送給女兒$19,000；

• 父母合計可送給女兒$38,000；

• 父母還可以另外送給兒子$38,000。

假設一對夫婦有3個孩子，雙方每年分別向每個孩子贈與$19,000，那么2026年合計可以贈與：

$19,000 × 2位贈與人 × 3位孩子 = $114,000

在符合年度免稅條件的情況下，這$114,000通常不會占用夫妻雙方的終身免稅額。

2026終身贈與及遺產稅免稅額：$1,500萬

2026年，每個人的聯邦遺產及終身贈與基本免稅額為$15,000,000，夫妻兩人各自擁有額度，合計最高可達$30,000,000，但具體使用、資產歸屬及遺產稅可攜性規則并不等同于自動共享。

2025年7月4日簽署生效的《大美麗法案（OBBB）》將2026年的基本免稅額提高至$1,500萬，并繼續按通脹調整。

超過$19,000，要交多少稅？

超過年度免稅額，不等于超出部分立即按40%繳稅。

舉個例子：假設你在2026年送給女兒$219,000現金，而且以前從未使用過終身免稅額：

終身贈與稅免稅額說明贈與禮物價值

$219,000

2026年贈與稅免稅額-$19,000計入終身免稅額的應稅贈與

$200,000

2026年終身贈與稅免稅額$15,000,000使用后的剩余額度

$14,800,000

這種情況下，贈與人一般需要提交Form 709申報$200,000的應稅贈與，但因為仍有足夠的終身免稅額，通常不需要立即支付贈與稅。

不過，這$200,000會減少將來可用于其他贈與及遺產的免稅額度。

2026年贈與稅稅率

聯邦贈與稅采用累進稅率，稅率從18%至40%不等。需要真正計算稅款時，并不是簡單地用全部贈與金額乘以對應稅率，而是按照累計應稅贈與、統一稅額抵免以及以前年度贈與等因素計算。

2026美國遺產稅和贈與稅稅率累計應稅金額區間邊際稅率

不超過 $10,000

18%

$10,001 ~ $20,000

20%

$20,001 ~ $40,000

22%

$40,001 ~ $60,000

24%

$60,001 ~ $80,000

26%

$80,001 ~ $100,000

28%

$100,001 ~ $150,000

30%

$150,001 ~ $250,000

32%

$250,001 ~ $500,000

34%

$500,001 ~ $750,000

37%

$750,001 ~ $1,000,000

39%

$1,000,001 或以上

40%

2026年贈與非美國公民配偶的免稅額

如果受贈配偶是美國公民，符合條件的夫妻間贈與通常可以享受無限額婚姻扣除。

如果受贈配偶不是美國公民，則不能享受一般的無限額婚姻扣除。2026年，贈與非美國公民配偶的年度免稅上限為：$194,000

贈與稅常見問題FAQ
誰需要繳納贈與稅？

贈與稅通常是贈與人/送禮的人的責任，受贈人/接受禮物的人無論禮物價值多高都不需要交稅。但在特殊情況下，受贈人也可以同意繳納贈與稅，如果需要作出這樣的安排，請咨詢稅務專業人士。

什么會被視為贈與禮物？

任何向個人直接或間接的轉讓，如果沒有收到等額（以金錢或金錢價值作為衡量）的回報，即被視為贈與。

非美國公民送禮需要繳納美國贈與稅嗎？

非美國公民的非居民只需要就位于美國的不動產或有形財產的贈與，繳納贈與稅。也就是說，非居民外國人贈送不在美國境內的不動產或有形財產，或贈送位于美國的無形財產（包括美國公司的股票）都無需繳納贈與稅。

如果需要繳納贈與稅，非美國公民的非居民也可以享受相同的年度贈與稅免稅額。

我可以在所得稅申報中扣除送禮金額嗎？

通常不可以。

贈與孩子、父母、朋友或其他個人的現金和財產，不能在個人所得稅申報中作為扣除項目。只有向符合資格的慈善機構捐贈，才可能在滿足相關條件時獲得慈善捐贈扣除。

每年有多少免稅額？
贈與年份每個受贈人的年度贈與稅免稅額

2011年至2012年

$13,000

2013年至2017年

$14,000

2018年至 2021年

$15,000

2022年

$16,000

2023年

$17,000

2024年

$18,000

2025年

$19,000

2026年

$19,000

如果我和我的配偶想送出共同擁有的財產怎么辦？

如果配偶雙方都是美國公民或居民，可以通過gift splitting（分擔贈與）將單個受贈人的年度免稅額加倍。但如果其中一方不是美國公民或居民，則不能利用gift spliting，需要分開申報贈與稅。

贈與年份每個受贈人的年度贈與稅免稅額

每個受贈人的年度贈與稅免稅額

（來自2個配偶）

2011年至2012年

$13,000

$26,000

2013年至2017年

$14,000

$28,000

2018年至 2021年

$15,000

$30,000

2022年

$16,000

$32,000

2023年

$17,000

$34,000

2024年

$18,000

$36,000

2025年

$19,000

$38,000

2026年

$19,000

$38,000

什么情況下需要申報贈與稅709表格？

一般來說，出現以下情況時，可能需要提交Form 709：

• 你向至少一人（美國公民配偶除外）贈與的禮物價值超過年度免稅額。

• 你和配偶共同分擔贈與禮物（gift spliting），即使一半的價值沒有超過年度免稅額也要申報。

• 贈送他人未來權益禮物（future interest gift）不適用于年度免稅額，無論價值多少都必須要申報。所謂未來權益禮物是指受贈人對財產不能立即使用、擁有或享受，要在未來某個時候才能享受權益的財產，包括財產回復權（reversion）、剩余產權（remainder）和人壽保險信托之類。

• 贈與配偶的財產利益可以因未來事件而終止。

Form 709通常應在贈與發生次年的4月15日前提交。例如，2026年發生的贈與，一般在2027年4月15日前申報。它是獨立的贈與稅申報表，不是夫妻聯合所得稅申報表的一部分。

從海外父母那里收到錢，需要交稅嗎？

一般來說，受贈人收到真正的禮物，不需要把禮物計入普通聯邦所得稅收入。

但是，如果美國公民或美國稅務居民一年內從非居民外國個人或外國遺產收到的禮物、遺贈合計超過$100,000，通常需要提交Form 3520進行信息申報。

這并不代表禮物本身需要繳納所得稅，但沒有按時申報可能面臨處罰。

如果禮物來自外國公司或外國合伙企業，2026年的申報門檻是$20,573，而且IRS可能重新認定所謂“禮物”的性質。

如何合法減少贈與稅影響？
1. 分年度贈與

2026年年度免稅額為$19,000。如果準備在年底前送出大額資金，可以考慮分別在2026年和2027年贈與，使用兩個年度的免稅額度。

2. 夫妻分別贈與

夫妻雙方可以分別使用自己的年度免稅額。2026年，夫妻合計可以向同一個人贈與$38,000。

3. 直接支付學費或醫療費

學費直接付給教育機構、醫療費直接付給醫療服務提供者，符合條件時可以不受$19,000年度額度限制。

4. 利用529教育儲蓄計劃的五年選擇

符合條件的529計劃供款可以選擇將一次性供款按五年平均處理。按照2026年每年$19,000的額度計算，單個贈與人最高可一次投入$95,000，夫妻合計最高可達$190,000，并在Form 709中作出五年分攤選擇。

但這相當于提前使用未來五年的年度額度；期間如果再向同一個受益人贈與，可能占用終身免稅額。

5. 大額贈與前做好估值和文件記錄

贈送房產、私人企業股份、藝術品等非現金資產時，應保留評估報告、轉讓文件和成本基礎資料。IRS可能審查贈與發生時的公平市場價值。

小伙伴們，大家對美國的贈與稅有什么看法呢？歡迎在評論區分享~

免責聲明：本文內容僅為一般性的介紹，不構成任何稅務、法律和會計上的意見或建議，不得作為意見或建議以任何形式被依賴。我們對文中內容不負擔任何形式的責任。我們強烈建議您在有需要時向專業的稅務、法律和會計顧問咨詢。

本文由北美省錢快報小編整理，圖片及信息來自IRS.gov，Investopedia，NerdWallet等，版權屬于原作者。本文不代表本公眾號立場，未經許可不得擅自轉載，否則將追究責任。

THE END

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