山東
當你用PPT給收購方描繪未來經營預期時，有沒有想過，哪些話是商業包裝，哪些話可能構成合同詐騙罪？兩者法律后果差別極大，一不小心就會面臨牢獄之災。
我是王玉琴律師，今天以一起真實判例，給各位老總講清楚：商業包裝與合同詐騙罪的界限在哪里，以及一旦涉嫌合同詐騙罪，該如何辯護。
一、真實判例
上海某公司計劃收購王大膽持有的某彩印公司60%股權。
為了讓公司“賣個好價錢”，王大膽做了三件事：
1、虛構利潤
在收購方現場考察時，謊稱公司每年凈利潤達兩三千萬元。
2、指使篡改財務數據
多次授意審計人員虛增凈資產、凈利潤等核心數據。
3、利用虛高報告簽訂合同
依據嚴重虛高的評估報告，簽訂股權轉讓合同，收購方支付7380萬元的股權轉讓款。
收購方全額付款后，彩印公司破產。經追溯性評估，收購方因財務造假多支付了3969萬余元。
2020年王大膽被抓獲，一、二審以合同詐騙罪判處其十五年有期徒刑。
二、為什么不是民事欺詐，而是合同詐騙罪？
本案的核心爭議，也是許多老總最困惑的問題：
股權轉讓屬于商事交易，夸大經營業績是常見包裝手段，最多算民事欺詐，怎能以合同詐騙罪定罪判刑？
這一說法在法律上站不住腳。
法院認為，這不是民事欺詐，而是合同詐騙，理由如下：
（一）主觀上具有非法占有目的
王大膽不是商業包裝，而是對凈資產、凈利潤進行系統性篡改，虛增交易價值差額近4000萬元，超過實際價值一倍以上，這是對交易標的的現有價值的根本性虛構，足以認定王大膽以騙取巨額轉讓款為根本目的。
（二）客觀行為符合“以其他方法騙取財物”
王大膽提供了虛假審計報告、虛假評估報告，直接導致收購方對股權價值產生錯誤認識。這完全符合合同詐騙罪中，“以其他方法騙取對方當事人財物”的規定。
（三）收購方產生實質性錯誤認識并遭受巨額損失
收購方依據虛假財務報告確定收購價格，多支付近4000萬元，遭受巨額損失。
王大膽的行為，完全符合合同詐騙罪的犯罪構成要件，構成合同詐騙罪。
三、企業風險規避與辯護實操指引
（一）企業如何規避刑事風險
1、財務數據應如實披露，不得指使財務、審計人員修改報表；
2、不能編造、夸大營收情況；
3、如實說明公司虧損狀況。
（二）涉嫌合同詐騙罪，辯護思路
1、偵查階段（黃金37天）
第一時間委托律師介入會見，了解詳細案情。
調取公司的分紅記錄、股東會決議等材料，證明公司具備盈利能力，此次財務失真可能涉及會計處理爭議或對未來預期過于樂觀，而非自始的詐騙預謀。
爭取取保候審。
2、審查起訴階段
申請對追溯性評估報告重新鑒定，尋找評估方法、參數選取方面的瑕疵，爭取壓縮犯罪金額。
同時退賠爭取取得諒解書。
3、審判階段
重心轉向量刑辯護。質證鑒定意見的程序性和實體性瑕疵，壓縮犯罪金額，結合退賠諒解、認罪認罰、初犯偶犯等從寬情節，爭取從輕處罰。
四、律師提醒
股權轉讓是經濟犯罪高發領域，很多老總混淆商業包裝與刑事犯罪的法律邊界，等到刑事立案才意識到問題嚴重性。
事前合規披露、事后及時委托專業律師介入，是降低刑期、減少損失的可行路徑。
我是濟南刑事律師王玉琴，如果你需要幫助，隨時聯系我；若覺得本文有用，請轉發給有需要的人。
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