在德國(guó)，超級(jí)富豪納的稅竟然只有普通人的一半？

德國(guó)政府正在醞釀新一輪稅制改革，但錢從哪里來，卻成為擺在執(zhí)政聯(lián)盟面前的一道難題。

▲圖源：Images/Imago

政府希望通過減稅刺激經(jīng)濟(jì)、減輕中等收入群體負(fù)擔(dān)；但另一方面，國(guó)防、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等財(cái)政支出不斷增加，預(yù)算壓力持續(xù)攀升……

德國(guó)稅務(wù)正義網(wǎng)絡(luò)（Netzwerk Steuergerechtigkeit）稅務(wù)顧問吉爾曼（Julia Jirmann）近日在接受《南德意志報(bào)》采訪時(shí)提出，與其進(jìn)一步提高普通人的稅負(fù)，不如重新審視德國(guó)過去數(shù)十年不斷向資本和財(cái)富傾斜的稅收制度。她認(rèn)為，德國(guó)真正應(yīng)該增加稅負(fù)的對(duì)象，不是普通工薪階層，而是超級(jí)富豪和巨額遺產(chǎn)。

▲圖源：Markus Scholz/dpa

吉爾曼指出，過去30年里，德國(guó)普通中等收入群體的稅負(fù)變化并不明顯，但高收入者和財(cái)富擁有者卻持續(xù)受益。最高個(gè)人所得稅稅率已從上世紀(jì)90年代的53%降至目前的42%，企業(yè)稅不斷下調(diào)，財(cái)富稅停止征收，而大量資本收益則可以長(zhǎng)期留存在企業(yè)架構(gòu)內(nèi)，享受遞延甚至免稅待遇。

如果把時(shí)間拉回幾十年前，這種差距其實(shí)并沒有今天這么明顯。“直到上世紀(jì)90年代中期，我們研究過的德國(guó)億萬富翁平均需要繳納約60%的稅。而如今，根據(jù)我們的測(cè)算，他們的平均稅率已經(jīng)低于30%。”吉爾曼說。相比之下，普通收入者不僅需要繳納個(gè)人所得稅，還要承擔(dān)養(yǎng)老金、醫(yī)療保險(xiǎn)等社會(huì)保障繳費(fèi)，綜合負(fù)擔(dān)接近收入的45%。按照吉爾曼的說法，依靠勞動(dòng)獲得收入的人，承擔(dān)的綜合稅費(fèi)反而高于依靠資本積累財(cái)富的人。

▲圖源：Maximilian von Lachner

更大的變化發(fā)生在財(cái)富本身，吉爾曼援引數(shù)據(jù)指出，1960年，德國(guó)社會(huì)財(cái)富總額約為全國(guó)收入總和的兩倍；2010年，這一比例增長(zhǎng)至四倍；如今已達(dá)到六倍。與財(cái)富不斷積累形成鮮明對(duì)比的是，針對(duì)財(cái)富征收的稅收占比卻持續(xù)下降。1960年，遺產(chǎn)稅、財(cái)富稅等相關(guān)稅收約占德國(guó)全部稅收收入的4.5%；如今，這一比例僅剩1.6%。

而在吉爾曼看來，比財(cái)富本身更值得討論的是財(cái)富如何代際傳遞。她指出，真正需要幫助的是中等收入群體，而不是進(jìn)一步擴(kuò)大高收入者的稅收優(yōu)惠。她尤其反對(duì)通過提高增值稅來籌集資金，因?yàn)橄M(fèi)稅對(duì)低收入家庭影響最大。她表示，稅務(wù)正義網(wǎng)絡(luò)測(cè)算顯示，如果增值稅提高兩個(gè)百分點(diǎn)，德國(guó)收入較低的一半人口平均每人每年將增加300多歐元支出，而高收入群體受到的影響則相對(duì)有限。

▲圖源：fuldainfo.de

她建議，將減輕普通勞動(dòng)者稅負(fù)與擴(kuò)大資本收入稅基結(jié)合起來，例如適度提高大額股息、資本收益和巨額財(cái)富的稅收，同時(shí)避免增加普通儲(chǔ)戶的負(fù)擔(dān)。

此外，德國(guó)不斷擴(kuò)大的財(cái)富繼承問題也是德國(guó)所面臨的一大困境。據(jù)估計(jì)，德國(guó)每年約有4000億歐元財(cái)富通過繼承完成轉(zhuǎn)移，但遺產(chǎn)稅收入不足這一數(shù)字的3%。更重要的是，大量普通家庭繼承住房可能需要繳納遺產(chǎn)稅，而一些價(jià)值數(shù)億歐元的大型企業(yè)在符合特定條件時(shí)，卻可以獲得大幅稅收減免甚至免稅。

吉爾曼舉例說，德國(guó)法律中存在所謂“基于需求的免稅測(cè)試”。如果大型企業(yè)繼承人聲稱無力承擔(dān)遺產(chǎn)稅，稅務(wù)部門可以免除部分甚至全部稅款。根據(jù)公開數(shù)據(jù)，截至2024年，此類案例共涉及105宗，其中不少大型企業(yè)繼承人的實(shí)際稅率僅為2.5%左右。

▲圖源：Picture-Alliance

交不起稅就免稅，這種制度正在讓德國(guó)逐漸演變成一個(gè)“繼承人社會(huì)”。

吉爾曼引用瑞銀集團(tuán)的一項(xiàng)研究指出，目前德國(guó)約四分之三的億萬富翁，其財(cái)富主要來源于繼承家。如果這種趨勢(shì)繼續(xù)下去，財(cái)富將越來越集中于少數(shù)家庭，普通人則越來越難通過自身勞動(dòng)實(shí)現(xiàn)財(cái)富積累。

因此，她主張恢復(fù)針對(duì)超高凈值人群征收財(cái)富稅，但設(shè)定較高門檻，僅針對(duì)資產(chǎn)超過1億歐元的個(gè)人征稅。按照她的測(cè)算，2%的財(cái)富稅每年可為德國(guó)財(cái)政帶來約150億至250億歐元收入。

不過，這一主張?jiān)诘聡?guó)一直存在較大爭(zhēng)議。反對(duì)者認(rèn)為，提高財(cái)富稅和遺產(chǎn)稅可能削弱企業(yè)投資意愿，影響就業(yè)，并導(dǎo)致資本外流。支持者則認(rèn)為，德國(guó)現(xiàn)行稅制對(duì)資本和繼承財(cái)富過于寬松，適度調(diào)整有助于改善財(cái)政狀況，并緩解財(cái)富過度集中的趨勢(shì)。

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