北京
大多數(shù)美國人需要等到59歲半，才能從自己的401(k)賬戶里取錢而免于支付10%的罰金。但對于警察、消防員、急救員、空中交通管制員或聯(lián)邦執(zhí)法人員來說，這個時間點(diǎn)可以提前整整九年半。
根據(jù)《美國法典》第26卷第72條第(t)(10)款，也就是“政府計(jì)劃中對合格公共安全雇員的分配”條款，這些特定職業(yè)的從業(yè)者只要在年滿50歲的公歷年內(nèi)離職，就可以開始從現(xiàn)任雇主的退休計(jì)劃中提款，完全避開那筆10%的額外稅。他們只需為提取的金額繳納普通所得稅，別無其他。這就是為什么一名50歲的消防員可以退休并動用其高達(dá)90萬美元的401(k)賬戶，而不用向國稅局多付一分錢罰金的原因。
標(biāo)準(zhǔn)規(guī)則下的401(k)提取邏輯很簡單：59歲半之前拿錢，國稅局在普通所得稅之上再加征10%。所謂的“55歲規(guī)則”對此有所軟化，它允許在年滿55歲的公歷年內(nèi)或之后離職的員工，免罰金地從原本雇主的計(jì)劃中提款。但對于合格的公共安全雇員，國會直接將這個年齡門檻砍掉了整整五歲，降至50歲。
這條規(guī)則的覆蓋范圍在2022年的《SECURE 2.0法案》第308條中被進(jìn)一步擴(kuò)大。它不僅將私營部門的消防員，以及州和地方一級的懲教人員與法醫(yī)安全雇員納入了合格名單，還增設(shè)了另一項(xiàng)替代性的觸發(fā)條件：只要你在發(fā)起退休計(jì)劃的雇主那里服務(wù)滿25年，同樣可以免罰金提取，而不必等到50歲。這兩項(xiàng)變動在2026年都已正式生效。而在此之前的2019年《SECURE法案》，已經(jīng)將這一例外從傳統(tǒng)的養(yǎng)老金計(jì)劃擴(kuò)展到了像401(k)這樣的“確定繳款型計(jì)劃”。
但這里有一個極易踩入的陷阱。如果把那筆401(k)里的錢轉(zhuǎn)滾存到一個個人退休賬戶（IRA），那么這個專門為公共安全從業(yè)者設(shè)計(jì)的年齡例外就會立刻失效。一旦資金進(jìn)入IRA，所有在59歲半之前的提取都將重新被那筆10%的罰金鎖定。規(guī)則只在你保留在原雇主401(k)計(jì)劃內(nèi)時才保護(hù)你，轉(zhuǎn)出去，優(yōu)待就消失了。
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