中國電信：司庫體系建設(shè)實踐，以司庫體系為抓手推進財務(wù)領(lǐng)域穿透式監(jiān)管

注：《2025—2026年中國司庫報告》：數(shù)智化價值，共創(chuàng)生態(tài)型司庫現(xiàn)貨熱銷，邀您點擊圖片，試讀報告

中國電信司庫建設(shè)應(yīng)用與風(fēng)險防控實踐

作者：馬永杰 中國電信集團有限公司財務(wù)部綜合財務(wù)處處長

來源：《財務(wù)與會計》2026年第10期

摘要：本文聚焦中國電信集團有限公司司庫體系的建設(shè)應(yīng)用，系統(tǒng)闡述其通過“一把手”工程高位推動、全集團資源協(xié)同、自主研發(fā)構(gòu)建安全可控司庫體系的具體路徑及在防控虛假貿(mào)易風(fēng)險方面的實踐探索。實踐證明，司庫體系有效提升了中國電信集團有限公司資金管理和風(fēng)險防控的數(shù)字化、智能化水平，為在財務(wù)領(lǐng)域?qū)嵤┐┩甘奖O(jiān)管奠定了良好基礎(chǔ)。

近年來，國務(wù)院國資委大力推動中央企業(yè)財務(wù)數(shù)智化轉(zhuǎn)型，部署司庫體系建設(shè)應(yīng)用，開展穿透式監(jiān)管。中國電信集團有限公司（以下簡稱中國電信）由財務(wù)部牽頭，舉全集團之力，歷時兩年多時間建成司庫體系，并持續(xù)平穩(wěn)運營、迭代更新，已成為集團公司防范經(jīng)營風(fēng)險的重要技防抓手。

一、中國電信司庫體系建設(shè)

（一）做好頂層設(shè)計，堅持“一張藍圖繪到底”

中國電信高度重視司庫體系建設(shè)工作，成立由董事長任組長的領(lǐng)導(dǎo)小組，將司庫體系作為“一把手”工程，高點謀劃、高位推動，金融科技、云、網(wǎng)、大數(shù)據(jù)、人工智能、安全、量子等專業(yè)能力公司全面參與，舉全集團之力高標準建設(shè)。

中國電信確定了“1235”的司庫體系總體設(shè)計思路（見圖1），做好頂層設(shè)計。“1”即一個“目標”，通過司庫體系建設(shè)，實現(xiàn)金融資源的“看得見、管得住、調(diào)得動、用的好”；“2”即兩個“轉(zhuǎn)變”，從聚焦主業(yè)管控向覆蓋全業(yè)態(tài)管理轉(zhuǎn)變，從職能管理驅(qū)動向戰(zhàn)略決策引領(lǐng)轉(zhuǎn)變；“3”即三個“平衡”，在建設(shè)過程中平衡好“管好”與“放活”、“標準化”與“個性化”、“短期目標”與“長期價值”三對關(guān)系，推動司庫體系平穩(wěn)運作和協(xié)調(diào)發(fā)展；“5”即五個“加強”，加強金融資源統(tǒng)籌管理、金融風(fēng)險管控、業(yè)財一體化貫通、數(shù)據(jù)標準化規(guī)范和自主研發(fā)創(chuàng)新五方面能力。這一思路形成過程中，召開調(diào)研會24場，形成276個主要功能，藍圖15萬字，配套需求規(guī)劃書29萬字；組織藍圖宣貫會，確保各層級、各條線統(tǒng)一思想、明確目標，將司庫體系三年建設(shè)規(guī)劃落到實處，堅持一張藍圖繪到底。

（二）保障資源投入，確保建設(shè)應(yīng)用穩(wěn)步推進

為確保司庫體系建設(shè)順利推進，中國電信從人員、資金、榮譽三個方面給予充分保障，在考核考評中進行激勵約束。

一是人員方面，中國電信司庫工作組覆蓋財務(wù)、IT、政企、市場等條線和各省公司、專業(yè)公司，組建內(nèi)部研發(fā)運維團隊，建設(shè)高峰期團隊規(guī)模500余人，“全自研”建設(shè)中國電信司庫體系。

二是資金投入方面，司庫建設(shè)啟動至今，中國電信調(diào)配項目投資，全力優(yōu)先保障，結(jié)合司庫建設(shè)要求和運營維護迭代升級需要，接續(xù)投資確保司庫體系常態(tài)化平穩(wěn)、高效運營。

三是榮譽保障方面，中國電信2023～2025年連續(xù)三年組織集團司庫體系建設(shè)應(yīng)用勞動競賽，通過線上預(yù)賽、線下決賽環(huán)節(jié)評選，對在司庫建設(shè)應(yīng)用中作出突出貢獻的單位和個人授予集團級榮譽，極大激發(fā)了全集團各條線參與司庫建設(shè)應(yīng)用的積極性、主動性、創(chuàng)造性。

（三）全面自主研發(fā)，確保司庫安全可控

中國電信作為領(lǐng)先的綜合智能信息服務(wù)提供商，在司庫體系建設(shè)中充分發(fā)揮自身云網(wǎng)融合和系統(tǒng)開發(fā)能力優(yōu)勢。整合內(nèi)部研發(fā)力量，組建專業(yè)開發(fā)和運維團隊，采用電信天翼云作為司庫體系的底層架構(gòu)，以自研AI大數(shù)據(jù)平臺為基礎(chǔ)實現(xiàn)一站式應(yīng)用開發(fā)，在IaaS、PaaS、SaaS層全面應(yīng)用自研產(chǎn)品（見圖2），實現(xiàn)核心技術(shù)自主可控和各功能模塊的獨立性，減少開發(fā)過程中的冗余操作，為后續(xù)的迭代優(yōu)化及拓展開發(fā)創(chuàng)造有利條件。

二、中國電信司庫體系的應(yīng)用

（一）單位和業(yè)務(wù)全覆蓋、財務(wù)和業(yè)務(wù)強穿透，實現(xiàn)“看得見”

中國電信司庫體系覆蓋集團境內(nèi)外、主實業(yè)所有全資、控股、實際控制單位，打通產(chǎn)權(quán)系統(tǒng)、財輔系統(tǒng)、核算系統(tǒng)、報表系統(tǒng)，實現(xiàn)對產(chǎn)權(quán)組織、管理組織、財務(wù)組織、報表組織全級次納管。功能涵蓋資金賬戶、資金集中、資金預(yù)算、債務(wù)融資、資金結(jié)算、票據(jù)業(yè)務(wù)、應(yīng)收清收、應(yīng)付管理、擔保管理、風(fēng)險管理等管理領(lǐng)域，不僅是資金業(yè)務(wù)的“決策大腦”，更是“日用工具”。

以往來款項為例，中國電信司庫依托自研大數(shù)據(jù)中臺，打通前端業(yè)務(wù)系統(tǒng)，實現(xiàn)全集團月均30億條碼號級應(yīng)收賬款數(shù)據(jù)納管；基于企業(yè)關(guān)聯(lián)圖譜，建立政企客戶樹，形成同一法人、同一集團應(yīng)收應(yīng)付“一起管”視圖，推動往來款項統(tǒng)籌管理。

（二）銀行賬戶數(shù)量降、資金業(yè)務(wù)效率升，實現(xiàn)“調(diào)得動”

隨著司庫體系的全面上線，集團資金管理能力得到了質(zhì)的提升。截至2025年8月，全集團銀行賬戶總量較2021年壓降近2000戶；可歸集資金集中度95.6%，較司庫體系上線前提升3.4個百分點；司庫結(jié)算率達98.9%，2025年月均辦理資金結(jié)算超百萬筆，月均結(jié)算規(guī)模超千億元；單日支付峰值約17萬筆，金額超135億元。

（三）風(fēng)險中心實時盯，派單直達責(zé)任人，實現(xiàn)“管得住”

中國電信司庫體系建立了風(fēng)險管理中心和派單中心。風(fēng)險管理中心根據(jù)風(fēng)險識別規(guī)則實時掃描，排查合作銀行、資金支付、監(jiān)管要求、金融業(yè)務(wù)、系統(tǒng)運營、業(yè)財差異等六大類70余項風(fēng)險線索，按照派單中心的流程配置，將風(fēng)險線索派單至責(zé)任部門和責(zé)任人，限期核實、整改和反饋。在線索流轉(zhuǎn)過程中，司庫管理人員可以通過派單中心實時監(jiān)督各類風(fēng)險線索的處置進度，督促及時處理。

（四）發(fā)揮大數(shù)據(jù)資源稟賦和AI能力優(yōu)勢，實現(xiàn)“用得好”

一是充分發(fā)揮中國電信在大數(shù)據(jù)方面的資源稟賦，秉承“指標可點擊、全屏可交互、層級可鉆取”的設(shè)計原則，構(gòu)建十余張“管理大屏”和四十余張“操作中屏、小屏”組成的司庫可視化體系，對資金業(yè)務(wù)實時監(jiān)控、動態(tài)查詢和穿透分析。以司庫管理駕駛艙為例，包含資金賬戶、資金預(yù)算、資金結(jié)算、票據(jù)管理、債務(wù)融資、應(yīng)收應(yīng)付、風(fēng)險管理、虛假貿(mào)易、供應(yīng)鏈金融等專題，每項指標都支持多維度篩選，篩選指標時全屏聯(lián)動，并支持下鉆至末梢經(jīng)營單元，靈活快速支撐日常管理、分析和決策。

二是發(fā)揮AI能力打造現(xiàn)金流預(yù)測模型，通過神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)、隨機森林、SVM（支持向量機）等模型，分析歷史流入流出數(shù)據(jù)、在途報賬單、應(yīng)收應(yīng)付等數(shù)據(jù)，生成未來三個月現(xiàn)金流情況預(yù)測，支撐現(xiàn)金流預(yù)算精確管理和頭寸智能調(diào)度。

三是利用AI大模型生成風(fēng)險報告，司庫系統(tǒng)自動從海量數(shù)據(jù)中定位風(fēng)險點（賬戶管理、資金風(fēng)險、虛假貿(mào)易等），分析風(fēng)險成因，提出處置建議，實時自動生成分析報告，提供快速化、精確化、科學(xué)化、智能化的風(fēng)險技防工具。

安永：邁進戰(zhàn)略價值型全球司庫建設(shè)新階段

打造集團境外財資中心 高質(zhì)量服務(wù)集團國際業(yè)務(wù)

三、以司庫體系為抓手的虛假貿(mào)易風(fēng)險防控實踐

2023年國務(wù)院國資委印發(fā)《關(guān)于規(guī)范中央企業(yè)貿(mào)易管理 嚴禁各類虛假貿(mào)易的通知》，通過“十不準”明確禁止各類虛假貿(mào)易行為，展現(xiàn)對融資性貿(mào)易、“空轉(zhuǎn)”“走單”等問題“零容忍”立場。中國電信高度重視虛假貿(mào)易風(fēng)險防控，以司庫體系為重要技防抓手，依托大數(shù)據(jù)、人工智能等技術(shù)手段，持續(xù)探索虛假貿(mào)易數(shù)智化防控手段升級，通過工商、核算、流水、合同、物流信息“立體化”分析，業(yè)務(wù)、財務(wù)、審計、紀檢、巡視“多層次”協(xié)同，事前分析、事中管控、事后審查“全流程”防控，務(wù)求全集團上下堅守底線、不越紅線、不碰高壓線，根治虛假貿(mào)易頑瘴痼疾，支撐戰(zhàn)新業(yè)務(wù)高質(zhì)量發(fā)展。

（一）內(nèi)外貫通，業(yè)財融合，奠定風(fēng)險識別三大基礎(chǔ)能力

一是構(gòu)筑企業(yè)多維關(guān)聯(lián)圖譜。中國電信通過對工商、司法等公開信息和中國電信內(nèi)部信息的整合和多層級穿透，全方位排查上下游企業(yè)之間可能存在的關(guān)聯(lián)關(guān)系或特定利益關(guān)系，對空殼企業(yè)、套殼企業(yè)、傀儡公司等情況進行識別，這一能力通過接口，被司庫體系調(diào)用。目前，中國電信企業(yè)多維關(guān)聯(lián)圖譜共包含了約3億家企業(yè)信息，以及超20億條企業(yè)關(guān)系，信息涵蓋了集團關(guān)系、企業(yè)控制、個人控制、企業(yè)投資、個人投資、招投標、銀行借款、應(yīng)收賬款融資、租賃融資、信托融資、擔保、董監(jiān)高任職、同地址、同郵箱、同電話、分支機構(gòu)等大類。例如，某項目上、下游的客商為A和B兩家公司，雖然沒有直接關(guān)聯(lián)，但關(guān)聯(lián)圖譜顯示，A與C公司存在間接關(guān)聯(lián)，可能屬于同一實體，而B恰好是C公司的股東，形成一種較為隱蔽的潛在關(guān)聯(lián)關(guān)系，存在空轉(zhuǎn)、走單、融資性貿(mào)易的可能。再如，南京某公司登記的經(jīng)營場所無法聯(lián)系，天津某公司疑似使用托管、代辦等方式注冊，被判斷存在空殼企業(yè)風(fēng)險，與之合作的項目就更需要加以關(guān)注和認真核實。

二是搭建信控評級體系。中國電信充分發(fā)揮內(nèi)部子企業(yè)征信評級能力，整合外部公開信息和內(nèi)部業(yè)務(wù)信息，通過大數(shù)據(jù)建模等手段，對逾千萬家客商和潛在客商，依據(jù)基礎(chǔ)實力、經(jīng)營實力、司法信用、社會信用、與運營商交易信息等開展信控評級，并結(jié)合失信被執(zhí)行、限制高消費、破產(chǎn)重組等高風(fēng)險事件，建立全集團統(tǒng)一的客商信控評級體系，對客商的資信情況進行精準評估和畫像，劃分3A、2A、A、B、C五個等級，并給予差異化的信用額度、繳費賬期等信用政策。客商評級是動態(tài)機制，根據(jù)客商信息變化按月更新評級數(shù)據(jù)，并可以隨時生成客戶畫像報告，供各級管理人員和業(yè)務(wù)人員查閱參考作為業(yè)務(wù)開展的依據(jù)。

三是建立項目全流程視圖。中國電信以項目為紐帶，打通項目收入合同和采購合同、財務(wù)核算、資金流水等業(yè)財信息，實現(xiàn)了項目“商機—合同—立項—采購—服務(wù)—核算—資金”等關(guān)鍵要素的關(guān)聯(lián)和穿透，為項目現(xiàn)金流和毛利的測算奠定了基礎(chǔ)，便于發(fā)現(xiàn)項目墊資、低毛利等線索，進而發(fā)現(xiàn)和防范空轉(zhuǎn)、走單、融資性貿(mào)易等風(fēng)險。

（二）量化分析，優(yōu)化標準，建立并不斷調(diào)優(yōu)評估模型

中國電信逐條對照國務(wù)院國資委虛假貿(mào)易“十不準”要求，將虛假貿(mào)易識別標準和中國電信實際業(yè)務(wù)特點相結(jié)合，將“十不準”轉(zhuǎn)化為可量化指標，建立了包含“上下游關(guān)聯(lián)”“疑似空殼企業(yè)”“客戶信用異常”“業(yè)務(wù)毛利異常”“現(xiàn)金流異常”等近50項指標的虛假貿(mào)易評估模型，對全量項目型業(yè)務(wù)進行定期掃描和風(fēng)險評估，已評估項目隨著業(yè)務(wù)開展情況和上下游客商變化，動態(tài)更新風(fēng)險評估結(jié)果。

同時，中國電信還基于銀行流水數(shù)據(jù)，建立了非項目型收入虛假貿(mào)易風(fēng)險識別模型，結(jié)合企業(yè)多維關(guān)聯(lián)圖譜，針對存在交易金額較大、資金往來頻繁、交易對手異常等特征的事項進行精準識別和預(yù)警，進一步提升了虛假貿(mào)易風(fēng)險防控的監(jiān)控幅度和管理力度。

（三）聯(lián)動管控，形成合力，打造虛假貿(mào)易“三道防線”

一是在售前審批環(huán)節(jié)扎緊虛假貿(mào)易“第一道防線”。在項目審批和合同簽訂環(huán)節(jié)設(shè)立紅綠燈提醒與審核機制，對上市/待上市企業(yè)、無自有能力項目、低毛利項目、上下游存在關(guān)聯(lián)關(guān)系項目、化債省政務(wù)項目等情況進行預(yù)警提示和提級審批，實現(xiàn)虛假貿(mào)易風(fēng)險事前攔截。在發(fā)起新項目申請環(huán)節(jié)，系統(tǒng)會調(diào)用企業(yè)多維關(guān)聯(lián)圖譜能力，對項目的上下游進行核查，一旦發(fā)現(xiàn)異常情況將觸發(fā)預(yù)警并進行提級審批。例如，針對某工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)信息集成項目的審批單，系統(tǒng)解析該項目方案中自有產(chǎn)品/能力不足，發(fā)出了“請重點關(guān)注，謹防虛假業(yè)務(wù)”的預(yù)警。再如，某新項目申請所涉及客戶為上市企業(yè)，存在一定做大收入規(guī)模的動機，也會觸發(fā)提級審批。項目審批完成后，在項目審核清單可以查詢紅綠燈提醒和審批情況，便于后續(xù)檢查、稽核。

二是在項目實施期間筑牢虛假貿(mào)易“第二道防線”。司庫體系定期對全量項目進行風(fēng)險掃描和識別，對疑似風(fēng)險線索進行“業(yè)務(wù)—財務(wù)”聯(lián)合督辦，將線索及時派單至項目責(zé)任人，要求立即核實、限時反饋，并由所屬單位業(yè)務(wù)、財務(wù)聯(lián)合審核，提交至集團公司形成閉環(huán)。同時，部分風(fēng)險線索同步至紀檢、巡視、審計等部門，作為監(jiān)督檢查的重要參考。例如，2022年某下屬公司作為總包商承接了某項目，司庫風(fēng)險中心掃描發(fā)現(xiàn)，該項目的上下游存在特定的利益關(guān)系，客戶公司某股東持股比率約80%，該人同時持有供應(yīng)商約10%的股份；同時，該項目項目毛利率偏低，存在空轉(zhuǎn)、走單的嫌疑。后經(jīng)有關(guān)部門聯(lián)合核查，該項目已完成整改。

三是在資金支付環(huán)節(jié)嚴守虛假貿(mào)易“第三道防線”。中國電信虛假貿(mào)易管理模塊與司庫體系的結(jié)算模塊聯(lián)動，建立了虛假貿(mào)易支付黑名單機制，并支持從黑名單跳轉(zhuǎn)至疑似虛假貿(mào)易線索派單處置界面，跟盯核查反饋進度；搭建了關(guān)聯(lián)客商、資金快進快出等風(fēng)險監(jiān)測模型，將存在虛假貿(mào)易風(fēng)險的支付事項進行攔截，待線索核查審核通過后方可繼續(xù)付款。

通過三道防線協(xié)同，不斷提升技防能力和穿透式監(jiān)管水平，虛假貿(mào)易問題得到了明顯遏制，資金風(fēng)險顯著下降。下一步，中國電信將以司庫應(yīng)用為抓手，進一步提升資金管理和風(fēng)險防控的數(shù)字化、智能化水平。一是持續(xù)夯實司庫基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理，健全數(shù)據(jù)治理長效機制，推動業(yè)務(wù)、財務(wù)與IT協(xié)同聯(lián)動，從源頭確保數(shù)據(jù)真實、準確、完整，尤其要在應(yīng)收應(yīng)付等關(guān)鍵穿透數(shù)據(jù)上做到顆粒細化、更新及時、口徑統(tǒng)一。二是加快推進各單位系統(tǒng)升級，確保營收資金數(shù)據(jù)按時上傳、準確核實，為司庫體系構(gòu)建資金全流程可視、風(fēng)險可控的管理閉環(huán)打下堅實基礎(chǔ)。三是強化風(fēng)險防控應(yīng)用，督促各單位對系統(tǒng)下發(fā)的風(fēng)險派單事項逐項核查、深挖根源、舉一反三、系統(tǒng)治理，強化閉環(huán)管理。四是以司庫體系現(xiàn)有AI能力為突破口，推動AI融入日常資金管理流程，提升決策效率與管理水平，同時積極探索創(chuàng)新應(yīng)用場景，力爭形成更多可復(fù)制、可推廣的典型經(jīng)驗。

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