河南
問：我名下有套住房，孩子已經成年了，打算贈與給孩子，辦過戶要繳稅嗎？
先說答案：只需要繳納印花稅和契稅。增值稅、土地增值稅和個人所得稅都免征或不征。
印花稅（征收）
父母將住房無償贈與子女，雙方需要按產權轉移書據繳納印花稅，稅率為萬分之五，計稅依據為房屋的市場評估價格。
自2023年1月1日至2027年12月31日，對增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶減半征收印花稅(不含證券交易印花稅)，個人也可以享受這個政策哦！
契稅（征收）
子女取得受贈住房，需要繳納契稅，由稅務機關參照房屋買賣的市場價格依法核定的價格作為計稅依據。根據《中華人民共和國契稅法》第三條，契稅稅率為百分之三至百分之五，具體適用稅率由地方政府決定。
增值稅（免征）
涉及家庭財產分割的個人無償轉讓不動產、土地使用權免征增值稅。
家庭財產分割，包括下列情形：
離婚財產分割；
無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹；
無償贈與對其承擔直接撫養或者贍養義務的撫養人或者贍養人；
房屋產權所有人死亡，法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人依法取得房屋產權。
土地增值稅（不征）
住房無償贈與子女不繳納土地增值稅。
轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物并取得收入，是指以出售或者其他方式有償轉讓房地產的行為。不包括以繼承、贈與方式無償轉讓房地產的行為。
個人所得稅（不征）
以下情形的房屋產權無償贈與，對當事雙方不征收個人所得稅：
(一)房屋產權所有人將房屋產權無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹；
(二)房屋產權所有人將房屋產權無償贈與對其承擔直接撫養或者贍養義務的撫養人或者贍養人;
(三)房屋產權所有人死亡，依法取得房屋產權的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人。
注：
受贈人轉讓受贈房屋的，以其轉讓受贈房屋的收入減除原捐贈人取得該房屋的實際購置成本以及贈與和轉讓過程中受贈人支付的相關稅費后的余額，為受贈人的應納稅所得額，依法計征個人所得稅。
受贈人轉讓受贈房屋價格明顯偏低且無正當理由的，稅務機關可以依據該房屋的市場評估價格或其他合理方式確定的價格核定其轉讓收入。
舉個例子：
北京市的張大爺將名下的一套住房無償贈與兒子小張，該住房經稅務機關核定的市場評估價格為300萬元。
需要繳納多少印花稅？
第一步：確定計稅依據
房屋市場評估價=3,000,000元（300萬元）
第二步：計算基本印花稅
基本印花稅=3,000,000×0.05%=1,500元
第三步：適用減半優惠
實際應繳印花稅=1,500÷2=750元
需要繳納多少契稅？
第一步：確定計稅依據
房屋核定價格=3,000,000元（300萬元）
第二步：確定適用稅率
北京市契稅稅率為百分之三
第三步：計算契稅應納稅額
契稅應納稅額=3,000,000×3%=90,000元
政策依據：
《財政部 稅務總局關于增值稅法施行后增值稅優惠政策銜接事項的公告》（財政部 稅務總局公告2026年第10號）
《財政部 國家稅務總局關于個人無償受贈房屋有關個人所得稅問題的通知》（財稅〔2009〕78號）
《中華人民共和國印花稅法》（中華人民共和國主席令第八十九號）
《中華人民共和國契稅法》（中華人民共和國主席令第五十二號）
《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》（財法字〔1995〕6號）
《財政部 稅務總局關于進一步支持小微企業和個體工商戶發展有關稅費政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第12號）
來源：中國稅務雜志
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