32名在編，人員經(jīng)費(fèi)900多萬(wàn)：長(zhǎng)沙市體育局2024年決算賬單

一個(gè)市級(jí)機(jī)關(guān)編制，一年究竟對(duì)應(yīng)多少財(cái)政支出？

翻開(kāi)長(zhǎng)沙市體育局2024年度部門決算，32名在編人員、900多萬(wàn)人員經(jīng)費(fèi)，構(gòu)成了一個(gè)具體的觀察切口。

• 在編人員工資性支出構(gòu)成：基本工資僅占比約31%

2024年度一般公共預(yù)算財(cái)政撥款基本支出決算明細(xì)表顯示，工資福利支出包括10個(gè)科目，詳見(jiàn)截圖：

根據(jù)財(cái)政部下發(fā)的《政府收支分類科目》，“基本工資+津貼補(bǔ)貼+獎(jiǎng)金”3個(gè)科目構(gòu)成在編人員的主要工資性支出。

其中，基本工資支出196.95萬(wàn)元，占比約31%；津貼補(bǔ)貼支出115.98萬(wàn)元，占比約18%；獎(jiǎng)金支出321.90萬(wàn)元，占比約51%。

而據(jù)長(zhǎng)沙市體育局2024年度部門決算，截至2024年底，該單位編制數(shù)為35名，年末實(shí)有在職人數(shù)38人(其中在編人員32人，政府雇員6人)。

由此推算，32名在編人員的人均基本工資支出約6.15萬(wàn)元/年。

但將基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金支出合并計(jì)算，工資性支出合計(jì)634.83萬(wàn)元。

按32名在編人員計(jì)算，人均工資性支出約19.84萬(wàn)元/年。該金額包含個(gè)人所得稅、個(gè)人承擔(dān)的社保和公積金等扣除前金額。

• 獎(jiǎng)金科目支出321.90萬(wàn)元，折合人均約10.06萬(wàn)元

工資性支出中，占比最高的并不是基本工資，而是獎(jiǎng)金。

2024年獎(jiǎng)金支出達(dá)到321.90萬(wàn)元，占在編人員工資性支出的51%，也是所有科目中占比最高的一項(xiàng)。折合人均獎(jiǎng)金支出約10.06萬(wàn)元。

• 人均養(yǎng)老保障成本約3.86萬(wàn)元/年

其余科目中，機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)82.98萬(wàn)元、職業(yè)年金繳費(fèi)40.64萬(wàn)元，兩者合計(jì)123.62萬(wàn)元。

32名在編人員的人均養(yǎng)老保障成本約3.86萬(wàn)元/年。

如加上職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)繳費(fèi)、公務(wù)員醫(yī)療補(bǔ)助繳費(fèi)、其他社會(huì)保障繳費(fèi)、住房公積金等其余福利保障科目，合計(jì)支出283.73萬(wàn)元。

其中，除公積金可能包括政府雇員的單位繳存部分外，其余社保類科目原則上僅對(duì)應(yīng)在編人員。

若將公積金全部計(jì)入在編人員（最樂(lè)觀估算），則32名在編人員的人均福利保障成本約8.87萬(wàn)元/年。

• 編外人員是否影響測(cè)算？

需要說(shuō)明的是，長(zhǎng)沙市體育局年末實(shí)有人員中還包括6名政府雇員。

根據(jù)財(cái)政部下發(fā)的《政府收支分類科目》，"工資福利支出"反映單位開(kāi)支的在職職工和編制外長(zhǎng)期聘用人員的各類勞動(dòng)報(bào)酬，以及為上述人員繳納的各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等。

因此，若直接以工資福利支出總額除以在編人數(shù)，確實(shí)存在統(tǒng)計(jì)口徑不一致的問(wèn)題。

不過(guò)，根據(jù)財(cái)政部《政府收支分類科目》，“編制外長(zhǎng)期聘用人員(不包括勞務(wù)派遣人員)勞務(wù)報(bào)酬及社保繳費(fèi)”主要體現(xiàn)在“其他工資福利支出”——2024年該科目支出68.75萬(wàn)元。

又根據(jù)2025年長(zhǎng)沙市體育局公開(kāi)招聘中級(jí)雇員公告：

“政府雇員的待遇實(shí)行年薪制。中級(jí)雇員年薪每年7-11萬(wàn)元，根據(jù)所聘人員的學(xué)歷、職稱、工作年限等情況予以核定，包含工資、福利、社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金的個(gè)人部分和個(gè)稅，社保按照企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)政策繳納，住房公積金按長(zhǎng)沙市住房公積金管理相關(guān)政策繳納。”
https://www.shiyebian.com/xinxi/10538.html

若按6名政府雇員、每人11萬(wàn)元測(cè)算，總成本66萬(wàn)元，與決算數(shù)據(jù)基本吻合。

因此，前文關(guān)于在編人員工資福利成本的測(cè)算，未計(jì)入該部分編外人員成本。

• 綜合：在編人員年財(cái)政供養(yǎng)成本

最后匯總一下，32名在編人員年度綜合供養(yǎng)成本：

一、工資性支出部分（基本工資+津貼補(bǔ)貼+獎(jiǎng)金）：合計(jì)634.83萬(wàn)元；

二、福利保障支出部分（社保、職業(yè)年金、公積金等）：合計(jì)283.73萬(wàn)元。

兩者合計(jì)約918萬(wàn)元。

折算人均綜合供養(yǎng)成本約28.7萬(wàn)元/年。

這部分支出對(duì)應(yīng)人員經(jīng)費(fèi)，即財(cái)政為每名在編人員承擔(dān)的全部工資福利支出，不包括辦公用品、水電費(fèi)、差旅費(fèi)等行政運(yùn)轉(zhuǎn)類支出。

說(shuō)明：本文測(cè)算的是財(cái)政支出視角下的人員成本，并非個(gè)人實(shí)際到手收入。測(cè)算基于長(zhǎng)沙市體育局2024年度部門決算公開(kāi)數(shù)據(jù)，按照年末實(shí)有在職人員數(shù)量進(jìn)行靜態(tài)估算，未納入年度內(nèi)人員流動(dòng)等因素影響。

由于公開(kāi)信息未披露政府雇員住房公積金單位繳存部分的具體金額，相關(guān)人員成本存在一定估算偏差。但該部分金額占整體人員成本比例較低，不影響本文對(duì)人員成本規(guī)模的判斷。

另，本測(cè)算為人均值，具體到個(gè)人因職級(jí)、工齡、考核等因素存在差異。

數(shù)據(jù)來(lái)源：

http://csty.changsha.gov.cn/zfxxgk/fdzdgknr/ysjs/202509/t20250926_12009605.html長(zhǎng)沙市體育局2024年度部門決算

https://www.shiyebian.com/xinxi/10538.html 2025年長(zhǎng)沙市體育局公開(kāi)招聘中級(jí)雇員公告

科目定義依據(jù)財(cái)政部《政府收支分類科目》。